С 16 июля 2026 года ФНС России приступила к проведению бездекларационных камеральных проверок в отношении граждан, которые в 2025 году продали недвижимость или получили ее в дар, но не отчитались о полученном доходе.
Налоговые органы получили право самостоятельно рассчитывать налог на доходы физических лиц на основании сведений о сделках, поступивших из Росреестра. Отсутствие декларации больше не останавливает проверку – инспекция может самостоятельно получить сведения о сделке, рассчитать налог и запросить у налогоплательщика пояснения и документы.
Кого коснется проверка
Проверке подлежат две категории граждан:
-
Лица, продавшие недвижимость или получившие ее в дар, но не подавшие декларацию. Речь идет о случаях, когда недвижимость была продана ранее минимального срока владения (3 года или 5 лет) либо получена в дар не от близкого родственника. Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год истек 30 апреля 2026 года. Если декларация не была представлена, налоговая инспекция с 16 июля 2026 года начинает бездекларационную камеральную проверку.
-
Граждане, чьи крупные покупки не соотносятся с официальными доходами. Налоговый орган вправе анализировать соответствие расходов и доходов налогоплательщика, и при выявлении несоответствий запрашивать пояснения о происхождении средств.
Как ФНС рассчитывает налог без декларации
Размер дохода от продажи недвижимости определяется исходя из цены сделки, зафиксированной регистрирующими органами. Если информация о цене сделки отсутствует или цена сделки оказалась меньше кадастровой стоимости объекта, умноженной на коэффициент 0,7, то налоговые органы определяют доход в сумме кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента 0,7.
При дарении имущества от лица, не являющегося родственником, размер дохода принимается равным кадастровой стоимости полученного объекта без применения понижающего коэффициента.
При расчете налога учитывается имущественный налоговый вычет: 1 млн рублей при продаже жилых объектов недвижимости и 250 тыс. рублей при продаже иного имущества.
Срок камеральной проверки составляет 3 месяца.
Что делать при получении требования от ФНС
Если налоговая инспекция направила требование о представлении пояснений, на подготовку ответа отводится 5 рабочих дней. Пояснения и документы необходимо представить в указанный срок – непредставление ответа может повлечь штраф и не останавливает проверку.
У налогоплательщика сохраняется право до завершения камеральной проверки самостоятельно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с необходимыми документами, подтверждающими фактические расходы на приобретение недвижимости. В этом случае начатая бездекларационная проверка прекращается и начинается проверка представленной декларации. Если же в ходе проверки декларации налогоплательщик не представит сведения о реальных условиях сделки, налоговым органом будет составлен соответствующий акт проверки.
Ответственность за нарушения
За непредставление или нарушение сроков представления декларации по форме 3-НДФЛ предусмотрены:
| Вид нарушения | Размер штрафа |
| Несвоевременная подача декларации | 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% (ст. 119 НК РФ) |
| Неуплата НДФЛ | 20% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ) |
| Пени | Начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ |
Важно: с 1 июля 2026 года вступили в силу изменения, отменяющие штрафы за неподачу «нулевых» деклараций при продаже или дарении недвижимости, если сведения о сделке поступили в ФНС из Росреестра. Однако это освобождение действует только при отсутствии налога к уплате. Если налог подлежит уплате, штрафные санкции применяются в полном объеме.
Рекомендации
-
Не оставляйте требования ФНС без внимания. Срок для представления пояснений – 5 рабочих дней.
-
Если вы не подали декларацию, но обязаны были это сделать – подайте её до завершения камеральной проверки. Это позволит учесть фактические расходы на приобретение недвижимости и уменьшить налог.
-
Сохраняйте документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости – договоры купли-продажи, платежные документы, расписки. Они могут понадобиться для обоснования права на вычет.
-
При получении требования о пояснениях внимательно проверьте расчеты налогового органа и при необходимости представьте подтверждающие документы.
