С 1 ноября 2025 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс, предусмотренные Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ. Налоговые органы получат право во внесудебном порядке взыскивать задолженность с банковских счетов граждан. Это потребует от налогоплательщиков повышенного внимания к контролю за своим Единым налоговым счетом.
Александр Катков, партнер NOVATOR Legal Group, комментирует новые риски для граждан:
1. На какие долги распространяется новый порядок взыскания?
Речь идет о любой просроченной задолженности, отраженной на Едином налоговом счете (ЕНС) физического лица, включая:
-
Налоги, которые вы рассчитываете сами (например, при подаче декларации 3-НДФЛ).
-
Налоги, начисленные налоговым органом (например, имущественные налоги, доначисления по результатам проверок).
-
Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых.
2. Сколько могут списать и что будет, если на карте недостаточно средств?
Размер взыскиваемой задолженности будет зависеть от размера долга, указанного на Едином налоговом счете. Если на банковском счету должника окажется недостаточно денежных средств, налоговый орган может обратиться в службу судебных приставов, которые наложат арест на банковские счета и имущество должника.
3. Каковы главные последствия для россиян и сложно ли будет оспорить ошибку, особенно если списание уже произошло?
Россиянам придется быть более внимательными и постоянно контролировать размер своей задолженности на Едином налогом счете, чтобы в случае ее ошибочного начисления подать возражения в установленный законом 30-дневный срок. В случае ошибочного списания денежных средств, вернуть их обратно будет непросто, так как должнику необходимо будет обжаловать ошибочно начисленную сумму задолженности, обосновать причины пропуска срока, данного для подачи возражений, а также доказать неполучение решения налогового органа о взыскании задолженности.
Алгоритм внесудебного взыскания задолженности с 1 ноября 2025 года:
-
Образование долга. При неуплате налога в срок на ЕНС формируется отрицательное сальдо.
-
Требование. Налоговая направляет должнику требование об уплате с установленным сроком исполнения.
-
Решение о взыскании. Если долг не погашен, ФНС в течение 6 месяцев принимает решение о бесспорном взыскании.
-
Уведомление. Решение направляется через Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или Госуслуги, либо заказным письмом.
-
Возражения. У гражданина есть 30 дней на подачу возражения. На этот период взыскание приостанавливается.
-
Списание. При отсутствии возражений по истечении 7 дней с момента направления решения ФНС размещает в специальном реестре поручение банку на приостановление операций по счетам и списание средств.
-
Действия банка. Банк блокирует средства на счетах и перечисляет необходимую сумму в счет погашения долга.
-
Привлечение ФССП. Если денег на счетах нет или их недостаточно, налоговый орган обращается к судебным приставам для ареста и реализации имущества должника.
