Налоговая служба изменила подход к выявлению искусственного разделения компаний, сместив акцент на превентивные меры. Теперь инспекции могут направлять предпринимателям уведомления о рисках ещё до проведения выездных проверок. Вячеслав Косаков, управляющий партнер NOVATOR Legal Group, рассказывает, как законно выстроить холдинговую структуру и что делать при получении предупреждения из инспекции.
1. Как изменился подход ФНС к контролю за дроблением бизнеса и какие технологии теперь используются?
Если раньше налоговики приезжали с проверкой постфактум, когда схема уже работала годами, то теперь подход изменился радикально. ФНС перешла к превентивному контролю: система «АСК НДС-2» отслеживает признаки искусственного дробления бизнеса ещё до того, как новая компания получит первый доход. Инспектор может направить уведомление о рисках даже не выходя из кабинета – на основе одних лишь цифр.
2. По каким основным признакам налоговая выявляет потенциальное дробление и что становится ключевыми триггерами?
На практике ключевые триггеры – отсутствие у нового юрлица собственных ресурсов. Если у компании нет штата (кроме директора), имущества, транспорта, а единственный контракт – это услуги для основного бизнеса, это почти стопроцентный риск. ФНС также анализирует IP-адреса и совпадение бухгалтеров. Когда несколько фирм сдают отчётность с одного компьютера, а сотрудники «мигрируют» между ними, снять подозрения крайне сложно.
3. Как законно выстроить холдинг, чтобы не попасть под превентивное уведомление?
Выстроить холдинг без претензий можно, но формальный подход не работает. У каждого юрлица должна быть своя деловая цель. Например, выделить склады в отдельную компанию для управления логистикой, а автопарк – в другую, если они обслуживают и сторонних клиентов. Важно, чтобы у каждой «дочки» был свой штат, свои основные средства, а директор реально управлял, а не просто подписывал бумаги. Иначе налоговики увидят подмену смысла.
4. Что предпринять, если уведомление от ФНС уже пришло, и как минимизировать последствия?
Если уведомление уже пришло, игнорировать его нельзя, поскольку это прямой путь к выездной проверке и доначислениям. Первое, что я советую клиентам – провести внутренний аудит и оценить, насколько эти риски оправданны. Если дробление действительно есть, лучше добровольно консолидировать отчетность, доплатить налоги и пени. Это позволяет избежать штрафов. Если же бизнес разделён реально, нужно в установленный срок (обычно 10 дней) представить в инспекцию пакет документов, подтверждающих самостоятельность каждой единицы: штатные расписания, договоры аренды, акты оказания услуг, доказательства фактического управления. В таких спорах решающую роль играют не только документы, но и их логичная связь между собой. Работа с ФНС в этой сфере требует знания процессуальных нюансов, поэтому лучше привлечь юриста, специализирующегося на налоговом мониторинге.
Подробнее о признаках дробления и защите бизнеса читайте в материале Юридического портала “Сфера”
Источник : Legal academy