Правительственная комиссия по законопроектной деятельности согласовала два законопроекта, которые существенно расширяют обмен данными между Банком России и Федеральной налоговой службой. Документы, разработанные Минфином, предусматривают возможность передачи ЦБ в ФНС информации о подозрительных переводах между гражданами. Налоговая служба, в свою очередь, сможет запрашивать сведения о счетах и операциях таких лиц в иных кредитных организациях без проведения налоговой проверки.
Что меняется в порядке налогового контроля
В настоящее время территориальные налоговые органы могут получить доступ к данным о переводах физических лиц только при наличии определенных оснований: решения о взыскании задолженности, согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя ФНС, а также в рамках уже начатой налоговой проверки самого гражданина или его контрагента. Предлагаемые изменения устраняют этот барьер, создавая механизм автоматизированного обмена информацией между регулятором и налоговой службой.
Согласно пояснительной записке Минфина, инициатива направлена на устранение пробелов в налоговом контроле. Переводы между физическими лицами формально могут рассматриваться как безвозмездные поступления и не облагаться налогом, однако нередко под такие операции маскируются платежи по фактическим сделкам: за услуги, найм (аренду) квартиры, розничную продажу товаров. Это создает “серую зону”, в которой полученные доходы не декларируются и не облагаются налогом на доходы физических лиц.
Критерии подозрительных операций
Конкретные критерии, по которым Банк России будет отбирать переводы для передачи в ФНС, должны быть определены совместным соглашением налоговой службы и Центрального банка. Эксперты выделяют несколько категорий операций, которые с высокой вероятностью попадут в поле зрения:
- регулярные крупные поступления, которые могут свидетельствовать о получении арендной платы;
- систематические мелкие переводы от разных лиц, характерные для розничной торговли или оказания услуг (репетиторство, ремонт, перевозки, парикмахерские услуги);
- поступления, не соответствующие обычному финансовому поведению гражданина, его официальным доходам и расходам.
Роль ИНН и платформа «Антидроп»
Одновременно законопроект вносит изменения в Федеральный закон № 115‑ФЗ (о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем). Банки будут обязаны запрашивать у клиентов ИНН как при обычной, так и при упрощенной идентификации. Если у гражданина нет ИНН, кредитная организация должна будет присвоить номер при открытии счета.
В Банке России пояснили, что привязка ИНН к новым и действующим счетам необходима для функционирования платформы “Антидроп”. Поскольку ИНН выдается один раз и не меняется, это позволит участникам рынка корректно обмениваться данными о сомнительных переводах и эффективнее выявлять дропперов – лиц, предоставляющих свои счета для обналичивания похищенных средств.
Позиции ведомств и сроки принятия
Законопроект внесен в правительство, однако ряд ведомств высказал замечания. Минюст указал на необходимость уточнить формулировки, в частности – что именно подразумевается под “категориями доходов физических лиц”. Минэкономразвития раскритиковало отдельные положения об обязанности раскрывать банковские реквизиты. Росфинмониторинг предложил уточнить положения об использовании неперсонифицированных электронных средств платежа и процедурах идентификации клиентов. Минцифры обратило внимание, что инициатива не учитывает особенности постановки на налоговый учет иностранных граждан.
Центральный банк, в свою очередь, предложил расширить пакет изменений, дополнительно прописав составы налоговых правонарушений и усилив контроль за p2p-переводами.
По заявлению статс-секретаря замминистра финансов Алексея Сазанова, расширенный обмен данными между ЦБ и ФНС в автоматическом режиме планируется запустить с 2027 года. Согласно тексту законопроекта, новые нормы вступят в силу по истечении девяти месяцев после официального опубликования закона.
Прогнозы и возможные последствия
Высока вероятность того, что нововведения приведут к росту популярности наличных расчетов и увеличению числа граждан, регистрирующихся в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей. Добросовестные пользователи смогут снизить риски, указывая назначение платежа (например, “возврат долга”, “дарение”, “оплата услуг по договору”), а также легализуя систематические доходы.
Инициатива не вводит новых налогов, но делает более доступным для контроля доходы, которые ранее могли оставаться вне поля зрения налоговых органов. Для граждан это означает, что систематические поступления на карту от других лиц будут проверяться цифровыми алгоритмами на предмет признаков предпринимательской деятельности, даже без формального начала налоговой проверки.
