Под «фирмой-однодневкой» или «технической компанией» в юридическом смысле принято понимать компанию, не осуществляющую какую-либо деятельность или деятельность которой направлена на прикрытие незаконных действий (уклонение от налогов, вывод денежных средств и пр.).
В роли «фирмы-однодневки» может выступать как сам контрагент, так и указанная им компания, на счет которой контрагент может попросить перечислить деньги. Также достаточно часто встречаются ситуации, когда у контрагента в действительности отсутствуют фактические ресурсы для выполнения условий договора, что может свидетельствовать о признаках «технической организации».
Сотрудничество с «фирмой-однодневкой» может обернуться признанием недействительным заключенного с ней договора, потерей перечисленного аванса, непоставкой товара, нарушением сроков договора, неоказанием услуг, невыполнением работ или их ненадлежащим качеством.
Кроме того, возрастает вероятность налоговых рисков, а именно: перерасчет и доначисление налогов, отказ в принятии к вычету НДС по всем сделкам, заключенным с фирмой-однодневкой. Также может грозить штраф в 40% размере от неуплаченной суммы.
Поэтому советуем заранее проверить контрагентов, с которыми планируете сотрудничать.
Если компания соответствует хотя бы нескольким признакам из перечисленных, то есть большая вероятность, что это «фирма-однодневка».
- адрес массовой регистрации;
- массовый учредитель/директор;
- предприятие отсутствует по месту регистрации;
- частая смена местонахождения;
- у организации отсутствуют основные средства, производственные активы, персонал, складские помещения, транспортные средства;
- минимальный уставный капитал;
- ведет нерегулярную или недолгую по времени деятельность;
- расчетный счет открыт незадолго до заключения договора;
- не подает отчетность в налоговый орган (или подает нулевку) и уплачиваются минимальные налоги;⠀
- наличие в договорах условий, отличающихся от существующих правил делового оборота (длительные отсрочки платежа, поставка крупных партий товаров без предоплаты, несопоставимые с последствиями нарушения сторонами договоров штрафы, расчеты через третьих лиц и т.п.);
- отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя контрагента или его представителя;
- отсутствуют лицензии, дающие право осуществления декларируемой деятельности;
- в качестве учредителей/директора числятся дисквалифицированные лица.