Злоупотребления полномочиями со стороны топ-менеджеров и партнеров могут быть направлены как на перехват управления, так и на извлечение личной выгоды за счет компании. В проблеме и способах ее решения разбирается Вячеслав Косаков (NOVATOR Legal Group)
Злоупотребления топ-менеджмента
Согласно отчету ACFE (Association Certified Fraud Examiner) 2024 года, злоупотребления топ-менеджеров причиняют ущерб компании в семь раз больше, чем действия обычных сотрудников, и каждое оценивается в среднем в $1 509 000.
В случае подозрения важна скорость реакции собственника. Но очень часто владельцы ничего не предпринимают в надежде на разумные объяснения деструктивного поведения топ-менеджера. При этом затягивание принятия решений только увеличивает размер финансовых потерь. Рассмотрим наиболее распространенные схемы обмана.
1. Искажение финансовой информации
Это наиболее частый вид злоупотребления среди топ-менеджмента и тех, кто имеет доступ к движению средств компании. Такое искажение часто используется в целях формирования диспозиции для принятия «нужного» решения либо для назначения себе и другим руководителям чрезмерных компенсаций, бонусов и «золотых парашютов» на основе такой информации, а также для сокрытия финансовых потерь (убытков) или преувеличения прибыли компании.
Масштаб таких злоупотреблений может быть разный, приводящий как к финансовым, так и репутационным потерям.
Защита. Систематический доступ к финансовой отчетности, позволяющий своевременно выявлять и контролировать подобные нарушения, а также ежегодные ревизионные действия и аудирование.
2. Коррупционные действия (48% всех злоупотреблений)
Речь о принятии сотрудником решений, которые приносят личную выгоду за счет интересов компании: получение и предоставление взяток для заключения выгодных контрактов или получения разрешений. Очень часто действия сотрудников подпадают под действия норм Уголовного кодекса РФ (коммерческий подкуп — ст. 204 УК РФ или дача взятки — ст. 291 УК РФ).
Если служба внутренней безопасности вовремя выявила такого сотрудника и пресекла его действия, то компании повезло. В противном случае этой ситуацией могут заняться правоохранительные органы, которые стремятся проверить на участие в такой коррупционной схеме не только топ-менеджеров, но и собственников бизнеса. В качестве примера можно привести ситуацию с коммерческим подкупом. Рядовой менеджер по продажам был пойман сотрудниками правоохранительных органов на коммерческом подкупе потенциального клиента для заключения с ним долгосрочного контракта. Решив сотрудничать со следствием и надев прослушивающие устройства, он начал компрометировать свое руководство при разговоре с ним. Сотрудник задавал провокационные вопросы для расширения списка лиц, участвовавших в преступлении, в интересах следствия.
Одним из опасных для финансовой стабильности компании является последующее возможное привлечение компании к ответственности по ст. 19.28 КоАП кштрафу, который может доходить до 100 размеров предложенного незаконного вознаграждения.
Защита. Четкая регламентация полномочий сотрудников и руководства, а также прохождение регулярных консультаций коллектива по защите от уголовно- правовых рисков и проверка бизнес-процессов компании.
3. Злоупотребление информацией и ресурсами компании
Сверхдорогостоящие командировки, отели, перелеты, различные траты для личных нужд — это самые безобидные злоупотребления сотрудниками ресурсами компании в своих личных интересах.
В перечень видов злоупотребления ресурсами компании входят:
- использование корпоративных ресурсов для личных нужд, роскошные автомобили и недвижимость;
- использование активов компании для личных проектов или бизнеса;
- использование различных баз данных компании, в том числе клиентов и сотрудников.
Часто топ-менеджмент входит в сговор с иным персоналом или партнерами для реализации недобросовестных действий. Такой сговор, согласно отчету ACFE, как правило, увеличивает сумму причиненных убытков в 4 раза.
Защита. Контроль за использованием ресурсов компании и оценка эффективности. В случае систематических нарушений требуется взыскание убытков с руководства.
Злоупотребления партнеров (акционеров, участников)
Сговор таких лиц приводит к тому, что выявить быстро виновников и «дыру», куда утекает прибыль, гораздо сложнее.
Видов злоупотребления много. Например, это ситуации, когда недобросовестные лица пользуются своим мажоритарным положением. Они могут принять решения на собрании, которые выгодны им, могут использовать ресурсы компании для личных нужд или в интересах своих других бизнесов.
Попадают под риски и миноритарии. Используя миноритарное положение, топ-менеджер, например, может блокировать определенные решения, что может парализовать деятельность компании. Также часто прибегают к таким уловкам, как «судебный терроризм», когда оспаривается каждое корпоративное действие в компании. Такой ход используется для давления на других участников и акционеров с целью получения личной выгоды или условий.
Например, миноритарный акционер отказывался одобрить сделку по получению компанией кредита, без которого было сложно выполнить один из важных проектов. Банк в свою очередь отказывался выдавать кредит без полного согласия со стороны участников. В такой ситуации миноритарный участник требовал иного распределения денежных средств, вырученных от проекта.
Способы предотвращения злоупотреблений
1. Корпоративный договор между партнерами. Разработка такого документа поможет максимально гибко регулировать отношения сторон. Ограничивая круг полномочий сторон и определяя их зону ответственности, можно минимизировать риски злоупотреблений с целью личной выгоды.
2. Усиление корпоративного контроля за топ-менеджментом. Это касается значимых для компании действий, которые могут совершаться только определенными лицами и в соответствии со строгим алгоритмом, или совершение определенных сделок с обязательным их согласованием участниками.
Также эффективным инструментом является назначение независимого аудитора или создание аудиторской комиссии для регулярной проверки финансовой и управленческой отчетности компании. Это позволяет своевременно выявлять злоупотребления, пока они не нанесли слишком большого вреда компании, а также подсвечивать слабые места, которые создают риски нарушений, и дает возможность их заранее предотвращать.
3. Создание системы внутреннего контроля и мониторинга. Она дает возможность вовремя реагировать на нарушения или негативные тенденции. Такая система включает: мониторинг финансовых операций, контроль за соблюдением корпоративных правил, собственная служба безопасности.
4. Юридическая поддержка и правовая защита. Данный инструмент мы указываем последним, хотя стоит воспользоваться им в первую очередь, так как тушить пожары всегда сложнее и затратнее, чем соблюдать превентивные меры.
Источник : РБК